2026年分の確定申告はここが変わった｜基礎控除・年収の壁・インボイス・電帳法まとめ

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2026年分（2027年3月提出）の確定申告は、ここ数年で最も変更点が多い年になりそうです。基礎控除の引き上げ、年収の壁、インボイスの特例、電子帳簿保存法——「何が変わって、自分に関係あるのはどれ？」を、この1ページで整理します。各テーマの詳しい記事にも案内します。

① 基礎控除の引き上げ（減税方向）

だれにでも適用される基礎控除が見直され、合計所得金額に応じて最大95万円（所得132万円以下の場合）まで引き上げられました（従来は48万円）。課税対象になる所得が下がるので、多くの人で税負担が軽くなる方向です。

② 「年収の壁」（所得税）の引き上げ

所得税がかかり始めるライン（いわゆる103万円の壁）が123万円程度へ引き上げ、将来178万円を目標に段階的に上がります。社会保険の106万円の壁は2026年10月に撤廃。扶養内で働く家族がいる人は影響が大きいテーマです。

→ くわしくは年収の壁2026｜103万→123万・106万円の壁は撤廃で図解しています。

③ インボイス2割特例の終了・3割特例の新設

インボイスの負担を軽くしてきた2割特例は2026年分（2027年3月申告）が最後。2026年10月からは3割特例が新設され、要件を満たせば2027・2028年分で使えます。免税事業者からの仕入れの控除割合も80%→70%に。

→ くわしくは2割特例は2026年分で終了｜3割特例・簡易課税への切り替えで解説しています。

④ 電子取引データの保存義務（電帳法）

自分に関係あるのはどれ？

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準備：いつ何をする？

よくある質問

ぴよ

結局、今年は得なの損なの？

センパイ

基礎控除の引き上げなどで、多くの人は“やや減税”方向です。ただしインボイスの特例終了など、人によっては負担が増える変更もあります。自分に関係する項目を確認しましょう。

ぴよ

全部自分で把握しないとダメ？

センパイ

いいえ。税率や控除の改正は会計ソフトが反映します。やることは“日々の記帳”と“控除の証明書集め”。制度の丸暗記は不要です。

まとめ

• ✓2026年分の大きな変更は基礎控除・年収の壁・インボイス・電帳法の4つ
• ✓多くの個人事業主に関係するのは基礎控除・インボイス・電帳法
• ✓税率・控除の変更は会計ソフトが自動反映。やることは記帳と書類集め
• ✓青色65万控除はe-Tax申告が条件。早めに準備を

青色と白色の選び方は青色申告と白色申告の違い、申告の流れは初めての確定申告、ソフト選びは確定申告ソフト比較。全体像は開業ロードマップをどうぞ。