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「個人事業主の消費税って、結局いつから・いくら払うの？」——インボイス制度が始まってから、ここが一番わかりにくくなりました。この記事では、あなたが消費税を払うのかどうかを最初にフロー図で判定し、そのうえで「いつ・いくら・どう払うか」を順番に整理します。
先に結論
● 原則、2年前の課税売上が1,000万円以下なら免税（払わなくていい）
● ただしインボイス登録をすると、売上に関係なく課税事業者（払う）
● 払う場合の申告・納付は翌年3月31日まで（所得税の3/15とは別）
● 計算はいくつか方法があり、「2割特例」は2026年分で終了→2027・2028年は「3割特例」
● ただしインボイス登録をすると、売上に関係なく課税事業者（払う）
● 払う場合の申告・納付は翌年3月31日まで（所得税の3/15とは別）
● 計算はいくつか方法があり、「2割特例」は2026年分で終了→2027・2028年は「3割特例」
まず判定：あなたは消費税を払う？【フロー図】
基準期間（2年前）の課税売上は1,000万円を超えている？
例：2026年分は、2024年の課税売上で判定
↓
YES → 課税事業者（消費税を払う）
1,000万円超えは自動で課税
↓
NO でも → インボイス（適格請求書）に登録した？
登録番号「T+13桁」を取っている？
↓
登録した → 課税事業者（払う）／ 登録していない → 免税事業者（払わない）
💡 開業して2年以内は「2年前（基準期間）」が存在しないため、原則は免税です。ただし前年の上半期（特定期間）の課税売上と給与がどちらも1,000万円を超えると、その年は課税になります。
免税になる条件（払わなくていい人）
消費税を納める義務が免除されるのは、次のいずれかにあてはまる場合です。
- ✓2年前（基準期間）の課税売上高が1,000万円以下
- ✓かつ、前年上半期（特定期間）の課税売上・給与が1,000万円以下
- ✓かつ、インボイス発行事業者の登録をしていない
この3つを満たすうちは、受け取った消費税分をそのまま利益にできます（益税）。ただし、取引先から「インボイスを出して」と求められて登録すると、この免税は外れます。登録すべきかどうかはインボイス登録すべき？判断フローで詳しく解説しています。
いつ払う？【スケジュール】
課税事業者になったら、1月1日〜12月31日の1年分を、翌年3月31日までに申告・納付します。所得税（3月15日）とは期限が違うので注意。
1
1年分を集計（1/1〜12/31）
その年に受け取った消費税と、支払った消費税を集計します。会計ソフトを使えば自動で集計されます。
2
翌年3月31日までに申告・納付
消費税の確定申告書を提出し、納税します（所得税の申告は3/15、消費税は3/31）。
3
税額が大きいと「中間納付」も
前年の消費税額が一定額を超えると、翌年は年の途中で前払い（中間納付）が発生します。
⚠️ うっかり忘れやすいのが「所得税は3/15、消費税は3/31」という期限の違い。口座振替なら引き落とし日も別です。カレンダーに両方を入れておきましょう。（年間の税金スケジュールはお金の年間カレンダーも参考に）
いくら払う？計算方法は3タイプ
消費税の計算には主に次の方法があり、どれを選ぶかで納税額が変わります。
| 方法 | ざっくりの計算 | 向いている人 |
|---|---|---|
| 本則課税 | 受け取った消費税 − 払った消費税 | 経費（仕入れ）が多い人 |
| 簡易課税 | 受け取った消費税 × みなし仕入率 | 経費が少ない・計算をラクにしたい人（前々年売上5,000万円以下） |
| 2割特例 | 受け取った消費税 × 20% | インボイスで課税になった人（※2026年分で終了） |
| 3割特例 | 受け取った消費税 × 30% | 同上の後継。2027・2028年分の2年限定・個人事業主対象 |
経過措置のタイムライン（インボイスで課税になった人）
● 〜2026年分：2割特例（売上の消費税×20%）が使える
● 2027・2028年分：3割特例（×30%）に切り替え
● 簡易課税を使いたいなら「選択届出書」の提出期限に注意（適用したい年の前年末まで／2027年分から使うなら2026年12月31日まで）
● 2027・2028年分：3割特例（×30%）に切り替え
● 簡易課税を使いたいなら「選択届出書」の提出期限に注意（適用したい年の前年末まで／2027年分から使うなら2026年12月31日まで）
※特例・簡易課税は要件や期限が細かく、有利不利は売上・経費の構成で変わります。「どれが得か」は会計ソフトの試算や、税理士・税務署への相談で確認するのが確実です。
消費税の申告は会計ソフトが前提
消費税の集計・申告は手計算だとかなり大変です。会計ソフトを使えば、日々の記録から消費税額まで自動で計算してくれます。インボイス・消費税に対応したソフト選びは確定申告ソフトおすすめ比較を参考にどうぞ。
▲ タップで公式サイトへ（やよいの青色申告オンライン・PR）
消費税が払えないときは
消費税は「預かったお金」の感覚が薄く、使い込んでしまって払えなくなる人が少なくありません。そうならないよう、受け取った消費税分は別口座に取り分けておくのが安全です。
それでも払えないときは、放置が一番危険。税務署に早めに相談すれば、分割納付や納税の猶予に応じてもらえる場合があります。
よくある質問
ぴよ開業したばかりでも消費税は払う？
センパイ原則、最初の2年は免税（2年前の売上がないから）。ただしインボイス登録すると初年度から課税になるよ。
ぴよ免税なのに消費税を受け取っていい？
センパイいいよ。免税事業者でも、商品・サービスに消費税を上乗せして請求できる。ただし取引先がインボイスを求めることは増えているね。
ぴよ簡易課税と2割特例、どっちが得？
センパイ売上・経費しだい。経費がとても少ない人は特例や簡易課税が有利なことが多い。会計ソフトで両方試算してみるのが早いよ。
まとめ
この記事のポイント
● 2年前の課税売上1,000万円以下なら原則免税／インボイス登録で課税
● 申告・納付は翌年3月31日まで（所得税とは別）
● 計算は本則／簡易／特例。2割特例は2026年分で終了→3割特例へ
● 集計は会計ソフトにまかせ、受け取った消費税は取り分けておく
● 申告・納付は翌年3月31日まで（所得税とは別）
● 計算は本則／簡易／特例。2割特例は2026年分で終了→3割特例へ
● 集計は会計ソフトにまかせ、受け取った消費税は取り分けておく
消費税は「知らないと損・使い込むと詰む」税金です。まず自分が課税か免税かをフロー図で押さえ、課税なら早めに準備を始めましょう。
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